División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 18170
14 de diciembre, 2023
DFOE-CAP-3163
Jorge Alberto Cole De León
Alcalde
Municipalidad de Osa
acole@munideosa.go.cr
Estimado señor
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión de
Recursos Humanos
La capacidad de gestión de recursos humanos corresponde al desempeño
institucional en la administración de dichos recursos, considerando la estrategia,
estructura, procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura
del cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos de recursos
humanos, a partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión de recursos humanos
integrada y sostenible que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a
su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión de
Recursos Humanos (ICGRH), instrumento que permitió generar información sobre el nivel
de 287 instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores en 5 dimensiones
basadas en los procesos de gestión de recursos humanos, a saber: organización del
empleo, gestión del empleo, gestión del desarrollo, gestión del desempeño y gestión de
las relaciones laborales, así como una dimensión transversal con elementos
complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00002-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil ...
Fecha publicación: 14/12/2023
Fecha emisión: 14/12/2023
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORME DE AUDITORIA
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17395
06 de diciembre, 2023
DFOE-LOC-2354
Señora
Idriabel Madriz Mora
Auditora Interna
imadriz@munideosa.go.cr
MUNICIPALIDAD DE OSA
Estimada señora:
Asunto: Atención de consulta relacionada a la elaboración de políticas para la
continuidad de servicio de la Unidad de Auditoría Interna
Se procede a dar respuesta al oficio n.° AI-183-2023 de 30 de octubre de 2023.
I. MOTIVO DE LA GESTIÓN
Mediante dicho correo, la auditora interna de la municipalidad de Osa solicita a la
Contraloría General el criterio para aclarar lo siguiente:
1. ¿Puede un Alcalde Municipal, elaborar las políticas que regulan el
nombramiento en calidad de sustitución durante ausencias temporales del
titular de Auditoría, para mantener la continuidad del servicios durante el
periodo que comprende entre 1 a 30 días naturales, y posteriormente ser
remitidas al Concejo Municipal para su aprobación?
2. ¿Puede un Alcalde Municipal, cambiar requisitos del manual de puestos de los
funcionarios de la Auditoría Interna en detrimento de los requerimientos
presentados por el titular de la Auditoría y someterlos a aprobación del Concejo
Municipal, sin el consentimiento del Auditor Interno?
Es criterio de dicha Auditoría que (...) De acuerdo con el artículo 23 de la Ley 8292
es competencia única y exclusivamente del Auditor Interno, elaborar las políticas para
regular las ausencias temporales del Titular de la Unidad de Auditoría, con el propósito, de
mantener la continuidad del servicio que brinda el departamento. Mismas que deben ser
aprobadas por el Concejo Municipal.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:acole@munideosa.go.cr
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
D ...
Fecha publicación: 11/12/2023
Fecha emisión: 06/12/2023
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Funciones
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Al contestar refiérase
al oficio n.º 17077
28 de noviembre, 2023
DFOE-SOS-0611
Señores
Alcaldes y Alcaldesas
MUNICIPALIDADES
Estimados señores:
Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00009-2023, denominado
Informe de auditoría operativa acerca de la eficacia del sistema de
recolección y disposición final de residuos sólidos ordinarios, ejecutada
en el Ministerio de Salud y Ministerio de Ambiente y Energía
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe n.°
DFOE-SOS-IAD-00009-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la auditoría operativa sobre
la eficacia del sistema de recolección y disposición final de residuos sólidos ordinarios.
Atentamente,
Licda. Carolina Retana Valverde
Gerente de Área
Contraloría General de la República
EVP/pmt
Adjunto lo indicado.
Ce: Expediente
G: 2022000244-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
2023-11-28T15:14:45-0600
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Fecha publicación: 06/12/2023
Fecha emisión: 28/11/2023
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORME DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
24/11/23, 12:37 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultAppealDetailView.jsp?resultSeqno=5617&cartelNo=20230501956&cartelSeq=00&cartelVersion… 1/22
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Karen Quirós Cascante
Fecha/hora gestión 23/11/2023 14:32 Fecha/hora resolución 23/11/2023 15:19
* Procesos asociados Número documento 8072023000001517
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2023LY-000003-0000900001 Nombre Institución Universidad de Costa Rica
Descripción del
procedimiento Servicio de vigilancia para las instalaciones de Esparza de la Universidad de Costa Rica
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8122023000000651
Línea 1 14/09/2023 15:21
MANUEL ANTONIO
VALVERDE
HUERTAS
AGENCIA
VALVERDE
HUERTAS
SOCIEDAD
ANONIMA
Resultado del acto
final
3. *Resultando
I.- Que mediante documento No. 8052023000001284 de fecha 27 de setiembre de 2023, esta División otorgó audiencia inicial a la
Administración y al adjudicatario Consorcio Servicios Vigilancia Operativa Benlo S.A. - Seguridad Alfa S.A. Dicha audiencia fue atendida por la
Administración y el adjudicatario mediante escritos incorporados al expediente electrónico de apelación.
II.- Que a través de documento No. 8052023000001424 de fecha 16 de octubre de 2023, esta División confirió audiencia especial a la
Administración para que se refiriera a lo manifestado por el consorcio adjudicatario al contestar la audiencia inicial, misma que fue atendida e
incorporada al expediente de apelación.
III.- Que a través de documento No. 8052023000001425 de fecha 16 de octubre de 2023, esta División confirió audiencia especial al consorcio
adjudicatario para que se refiriera a los argumentos que las partes plantearon en su contra al atender la audiencia inicial.
IV.-Que mediante Resolución R-DC-00099-2023 del 13 de octubre de 2023, se suspendió el cómputo del pla ...
Fecha publicación: 24/11/2023
Fecha emisión: 24/11/2023
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)
14/11/23, 10:39 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultAppealDetailView.jsp?resultSeqno=4837&cartelNo=20230801890&cartelSeq=00&cartelVersion=… 1/4
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Jorge Carmona
Fecha/hora gestión 13/11/2023 08:25 Fecha/hora resolución 13/11/2023 19:28
* Procesos asociados Número documento 8072023000001435
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2023LY-000007-0000900001 Nombre Institución Universidad de Costa Rica
Descripción del
procedimiento Sede del Atlántico, Auditorio
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8122023000000803
Línea 1 27/10/2023 22:45
JHOAN ADOLFO
MUÑOZ JIMENEZ
CONSTRUCTORA
COFAM LIMITADA
Resultado del acto
final
3. *Resultando
I. La presente resolución se emite dentro del plazo de ley, y en su trámite se han observado las prescripciones legales y reglamentarias
correspondientes.
4. *Considerando
4.1 - Hechos probados
I. HECHO PROBADO ÚNICO. Para emitir la presente resolución, a partir de la información que consta en el expediente digital tramitado a través
del Sistema Integrado de Compras Públicas SICOP, a cuya documentación se tiene acceso ingresando a la dirección electrónica
http://www.sicop.go.cr/index.jsp, pestaña expediente electrónico, digitando el número de procedimiento, e ingresando a la descripción del
procedimiento de referencia, se tiene por demostrado el siguiente hecho de interés: 1) Que la Universidad de Costa Rica mediante oficio No.
019-2023 firmado el diecisiete de octubre de dos mil veintitrés, acuerda adjudicar la Licitación Mayor No. 2023LY-000007-0000900001 titulada
“Sede del Atlántico, Auditorio” en favor de la empresa Constructora Hidalgo Cárdenas. (ver [4. Información de Adjudicación]/ Acto de
adjudicación/ [Acto de adjudicación]/ Aprobación del acto de adjudicación/ Archivo adjunto/ ACUERDO DE LA JUNTA DE ADQUISICIONES No.
...
Fecha publicación: 15/11/2023
Fecha emisión: 15/11/2023
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: ANALISIS DE ADMISIBILIDAD DE RECURSOS DE APELACION
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16197
9 de noviembre, 2023
DFOE-CAP-2596
Máster
Ana Carmela Velázquez Carrillo
Directora del Consejo Universitario
UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
recepcion.cu@ucr.ac.cr
carmela.velazquez@ucr.ac.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N°DFOE-CAP-IAD-00009-2023, de la Auditoría
sobre el componente de remuneraciones según el Título III de la Ley N°
9635 en la Universidad de Costa Rica
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00009-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la auditoría de carácter especial efectuada en la Universidad de Costa Rica, sobre el
componente de remuneraciones según el Título III de la Ley N° 9635.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General, observando los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones
emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”,
emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinataria de disposiciones emitidas
por la Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo
electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se recuerda que las
disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio
y deberán ser cumplidas dentro de los plazos y términos conferidos para ello. En caso de
que se incumpla con esas disposiciones en forma injustificada una vez agotado el plazo
otorgado para cumplir con la disposición, el Órgano Contralor podrá iniciar una
investigación a efecto de determinar las eventuales responsabil ...
Fecha publicación: 14/11/2023
Fecha emisión: 09/11/2023
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORME DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16195
9 de noviembre, 2023
DFOE-CAP-2595
Doctor
Gustavo Gutiérrez Espeleta
Rector
UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
recepcion.rectoria@ucr.ac.cr
gustavo.gutierrez@ucr.ac.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N°DFOE-CAP-IAD-00009-2023, de la Auditoría
sobre el componente de remuneraciones según el Título III de la Ley N°
9635 en la Universidad de Costa Rica.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00009-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la auditoría de carácter especial efectuada en la Universidad de Costa Rica, sobre el
componente de remuneraciones según el Título III de la Ley N° 9635.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que
para el cumplimiento de lo dispuesto por el Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General
de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N°
R-DC-144-2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que la
Administración debe designar y comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora Pública,
los datos de la persona responsable del expediente de cumplimiento, a quién le
corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al
expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones (punto 2.1.4).
Asimismo, se le solicita comunicar al Órgano Contralor sobre la(s) persona(s) a quien(es)
se le asignó el rol de contacto oficial, para fa ...
Fecha publicación: 14/11/2023
Fecha emisión: 09/11/2023
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORME DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16199
9 de noviembre, 2023
DFOE-CAP-2597
Máster
Glenn Sittenfeld Johanning
Contralor Universitario
UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
contraloria.universitaria@ucr.ac.cr
glenn.sittenfeld@ucr.ac.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00009-2023, de la Auditoría
sobre el componente de remuneraciones según el Título III de la Ley N°
9635 en la Universidad de Costa Rica
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N°
DFOE-CAP-IAD-00009-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter
especial efectuada en esa entidad, sobre el componente de remuneraciones según el
Título III de la Ley N° 9635 en la Universidad de Costa Rica.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de la
Mejora Pública de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente
a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Jessica Víquez Alvarado
Gerente de Área
Contraloría General de la República
FAG/AMC/avm
Adjunto: Informe N° DFOE-CAP-IAD-00009-2023
Ce: Lic. Carlos Ricardo Morales Castro, Gerente del Área de Seguimiento para la Mejora Pública, CGR
G: 2023000170-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:contraloria.universitaria@ucr.ac.cr
mailto:glenn.sittenfeld@ucr.ac.cr
http://www.cgr.go.cr/
2023-11-09T13:01:21-0600
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] ...
Fecha publicación: 14/11/2023
Fecha emisión: 09/11/2023
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORME DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL COMPONENTE DE
REMUNERACIONES SEGÚN EL TÍTULO III DE LA LEY N°
9635 EN LA UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
9 de noviembre de 2023
Informe N° DFOE-CAP-IAD-00009-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría de carácter especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo……………………………………………………………………………………...3
1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………….…5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA………………………………………………………………………..5
OBJETIVO GENERAL……………………………………………………………………………….5
ALCANCE……………………………………………………………………………………………..5
CRITERIOS DE AUDITORÍA………………………………………………………………………..6
METODOLOGÍA APLICADA………………………………………………………………………..6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO……………………………………….6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA………………9
SIGLAS Y ABREVIATURAS………………………………………………………………………..9
2. RESULTADOS…………………………………………………………………………………….….10
CUMPLIMIENTO PARCIAL DE LO DISPUESTO EN EL TÍTULO III DE LA LEY N° 9635…10
Contratos de dedicación exclusiva con plazos indefinidos y pago de porcentajes
superiores al 25% establecido en la Ley N° 9635…………………………………………..12
Nominalización tardía de incentivos salariales y de la aplicación de límites a las
remuneraciones totales………………………………………………………………………...12
Pago simultáneo de viáticos y dietas a miembros del Consejo Universitario…………….13
3. CONCLUSIÓN………………………………………………………………………………………..13
4. DISPOSICIONES……………………………………………………………………………………..14
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría tuvo como objetivo determinar si el componente de remuneraciones de la
Universidad de Costa Rica cumple con lo establecido en el Título III de la Ley Fortalecimiento
de las Finanzas Públicas, N° 9635. El período evaluado comprendió entre el 1 de enero de 2021
y el 30 de junio de 2023.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
El Título III de la Ley N° 9635, vigente desde diciembre de 2018, tiene ...
Fecha publicación: 14/11/2023
Fecha emisión: 09/11/2023
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
18/10/23, 17:44 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultAppealDetailView.jsp?resultSeqno=3402&cartelNo=20230802116&cartelSeq=00&cartelVersion=… 1/4
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Yazmin Castro
Fecha/hora gestión 18/10/2023 07:44 Fecha/hora resolución 18/10/2023 15:48
* Procesos asociados Número documento 8072023000001299
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2023LD-000196-0000900001 Nombre Institución Universidad de Costa Rica
Descripción del
procedimiento OBS Cambio de piso en cancha multiuso, finca deportiva
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8122023000000722
Línea 1 04/10/2023 22:07
LUIS FERNANDO
ESQUIVEL
ALCAZAR
SUPERFICIES DE
CENTRO AMERICA
SOCIEDAD
ANONIMA
8122023000000704
Línea 1 29/09/2023 23:26
LUIS FERNANDO
ESQUIVEL
ALCAZAR
SUPERFICIES DE
CENTRO AMERICA
SOCIEDAD
ANONIMA
Resultado del acto
final
3. *Resultando
I.- Que el día veintinueve de setiembre de dos mil veintitrés, la empresa SUPERFICIES DE CENTROAMÉRICA SOCIEDAD ANÓNIMA,
interpone ante este órgano contralor, recurso de apelación en contra del acto final de adjudicación del concurso de referencia.
II.- Que el día cuatro de octubre de dos mil veintitrés, la empresa SUPERFICIES DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANÓNIMA, presentó ante
este órgano contralor, recurso de apelación en contra del acto final de adjudicación del concurso de referencia.
III.- Que la presente resolución se emite dentro del plazo de ley, y en su trámite se han observado las prescripciones legales y reglamentarias
correspondientes.
4. *Considerando
4.1 - Hechos probados
Recursos
Resolución de admisibilidad
Rechazo de plano por Por el tipo de procedim
Rechazo de plano por Por el tipo de procedim
No aplica
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Fecha publicación: 26/10/2023
Fecha emisión: 23/10/2023
Institución: UNIVERSIDAD DE COSTA RICA
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: ANALISIS DE ADMISIBILIDAD DE RECURSOS DE APELACION